Articolul II
Art. II din ORDIN nr. 12 din 17 octombrie 2011 privind modificarea și completarea Ordinului Băncii Naționale a României nr. 1/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare consolidate conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, Ordinului Băncii Naționale a României nr. 3/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială și a Ordinului Băncii Naționale a României nr. 2/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre
pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 418 și 418 bis din 15 iunie 2011, se modifică și se completează după cum urmează:
1. La articolul 2, după alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (2^1), cu următorul cuprins:
(2^1) Până la data de la care transmiterea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, în format electronic, se realizează exclusiv prin intermediul SIRBNR, potrivit prevederilor , cu modificările și completările ulterioare, instituțiile raportoare transmit Băncii Naționale a României raportările respective prin rețeaua de comunicații interbancare (RCI), sub formă de fișiere Excel.
2. La anexă, punctul 8 se modifică și va avea următorul cuprins:
8. În vederea întocmirii situațiilor financiare FINREP la nivel individual, instituțiile de credit vor utiliza, în ceea ce privește data recunoașterii/derecunoașterii în/din bilanț a activelor financiare, fie data tranzacției (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor și metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea și/sau conducerea instituțiilor de credit. Metoda utilizată este supusă condiției aplicării consecvente.
3. La anexă, la capitolul III punctul 36 alineatul (1), literele c) și d) se abrogă.
4. La anexă, modelul situației "FIN 40 A: Active la valoare brută" se modifică și se înlocuiește cu modelul prevăzut în anexa nr. 1 .
5. La anexă, la capitolul IV, "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit" se modifică conform anexei nr. 2 .
6. La anexă, la capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", la punctul 9 litera b) "Corelații între FIN 10.A și FIN 1", ultima corelație se modifică și va avea următorul cuprins:
"FIN 10A.500 col.3 = FIN 1.223 + FIN 1.260".
7. La anexă, la capitolul V, la punctul 9 litera c) "Corelații între FIN 10.A, FIN 10.B și FIN 1", ultima corelație se modifică și va avea următorul cuprins:
FIN 10.A.600.col.3 + FIN 10.B.300.col.2 = FIN 1.220 + FIN 1.260
8. La anexă, la capitolul V, la punctul 15, litera b) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:
b) Controlul vertical
110 = 113 + 116 + 119
100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200
300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430
500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670
700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770
900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800