Articolul 5
Art. 5 din ORDIN nr. 9 din 29 aprilie 2011 pentru punerea în aplicare a Normelor privind activele admise să acopere rezervele tehnice brute pentru asigurătorul care practică activitatea de asigurări generale, dispersia activelor admise să acopere rezervele tehnice brute, precum şi coeficientul de lichiditate
- Anexa
- Capitolul II Categorii de active admise să acopere rezervele tehnice brute
În evaluarea activelor admise să acopere rezervele tehnice brute se vor respecta următoarele reguli:
a) activele admise să acopere rezervele tehnice brute se evaluează la valoarea netă, respectiv fără includerea cheltuielilor de achiziție;
b) activele admise să acopere rezervele tehnice brute trebuie evaluate pe bază prudențială, avându-se în vedere orice nerealizări viitoare.
c) valoarea activelor menționate la art. 4 lit. A pct. (i)-(v) luată în calcul va fi minimul dintre valoarea înregistrată în evidențele contabile și valoarea de piață;
d) valoarea creanțelor admise să acopere rezervele tehnice brute trebuie calculată pe bază prudențială, avându-se în vedere orice pierderi viitoare. Creanțele de la asigurați și intermediari rezultând din operațiuni de asigurare directă și acceptări în reasigurare pot fi acceptate ca acoperire pentru rezervele de primă brute, până la nivelul acestora și numai în măsura în care nu sunt mai vechi de 30 de zile de la data scadentă prevăzută în contract. Termenul de 30 de zile se calculează de la prima scadență de plată prevăzută în contract. Orice amânare a datei scadenței inițiale nu va fi luată în considerare în determinarea vechimii creanțelor mai sus menționate. Pentru recuperarea eficientă a creanțelor reprezentând prime de asigurare/reasigurare, asigurătorii trebuie să stabilească măsuri potrivit cărora primele de asigurare încasate de intermediarii în asigurări să fie depuse în conturile sau la casieriile asigurătorilor în termen de maximum 15 zile de la încasarea acestora, excepție făcând agenții de asigurare subordonați, pentru care perioada maximă este de 30 de zile. Termenele se aplică și pentru creanțele rezultate din subscrierea polițelor aferente asigurării obligatorie de răspundere civilă pentru prejudicii produse prin accidente de vehicule, dacă reglementările specifice acestei asigurări nu prevăd altfel.
Pentru ca activele care reprezintă creanțe de la asigurați și intermediari, rezultând din operațiuni de asigurare directe și acceptări în reasigurare, precum și partea din rezervele tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare să fie luate în considerare ca active admise să acopere rezervele tehnice, societățile de asigurare vor asigura evidențe tehnice și contabile distincte, care să permită verificarea acestora, în orice moment, de către Autoritatea de Supraveghere Financiară.
Orice situație în care evidențele nu permit aceste verificări sau în care sumele rezultatele în urma verificărilor efectuate de Autoritatea de Supraveghere Financiară sunt diferite de cele raportate de societate va conduce la excluderea acestor active din categoria activelor admise să acopere rezervele tehnice brute. Autoritatea de Supraveghere Financiară va notifica societatea cu privire la excluderea activelor menționate în paragraful anterior;
Lit. d) a art. 5 a fost modificată de pct. 4 al .
e) abrogată;
Lit. e) a art. 5 a fost abrogată de pct. 5 al .
f) cheltuielile de achiziție reportate pot fi acceptate ca acoperire pentru rezervele tehnice numai în măsura în care metoda de calcul al acestora este compatibilă cu calculul rezervelor de primă;
g) terenurile și construcțiile pot fi acceptate ca acoperire pentru rezervele tehnice brute numai în măsura în care asigurătorul face dovada proprietății acestora și sunt libere de sarcini. Actul doveditor al proprietății va fi transmis odată cu situațiile financiare aferente exercițiului financiar încheiat, urmând ca la fiecare raportare din cursul anului asigurătorul să declare pe propria răspundere dacă au intervenit sau nu modificări în ceea ce privește situația proprietății. Valoarea acestor active acceptată ca acoperire a rezervelor tehnice brute este valoarea de piață, determinată în conformitate cu Standardele internaționale de evaluare în vigoare elaborate de Comitetul Internațional pentru Standarde de Evaluare (CISE);
Lit. g) a art. 5 a fost modificată de pct. 6 al .
h) construcțiile admise să acopere rezervele tehnice brute de reasigurare vor fi asigurate împotriva tuturor riscurilor la care sunt expuse, cel puțin la nivelul valorii luate în considerare la acoperirea rezervelor tehnice brute, în baza unei asigurări distincte încheiate cu un alt asigurător, sau vor fi autoasigurate cu condiția cedării riscului în reasigurare, în proporție de cel puțin 70%, la reasigurători externi. În situația în care riscurile aferente autoasigurării unei construcții sunt cedate în reasigurare la asigurători/reasigurători care nu dețin un rating acordat de cel puțin una dintre agențiile de rating înregistrate sau certificate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1.060/2009 , valoarea maxim acceptată ca activ admis a respectivei construcții va fi 40% din valoarea sa de piață;
Lit. h) a art. 5 a fost modificată de pct. 6 al .
i) pentru determinarea părții din rezerva de daune neavizate, aferentă contractelor cedate în reasigurare, admisă să acopere rezervele tehnice brute, se va utiliza următoarea relație, pentru fiecare clasă de asigurare:
IBNR(cedat admis pe clasă de asigurare) = IBNR(cedat total pe clasă de asigurare) x [RNBS(cedat admis pe clasă de asigurare)/RNBS(cedat total pe clasă de asigurare)], în care:
IBNR(cedat admis pe clasă de asigurare) - partea din rezervele de daune neavizate aferentă contractelor cedate în reasigurare, reprezentând activ admis să acopere rezervele tehnice brute, pe clasă de asigurare;
IBNR(cedat total pe clasă de asigurare) - valoarea totală a părții din rezervele de daune neavizate aferentă contractelor cedate în reasigurare, pe clasă de asigurare;
RNBS(cedat admis pe clasă de asigurare) - partea din rezervele de daune avizate aferentă contractelor cedate în reasigurare, reprezentând activ admis să acopere rezervele tehnice brute cu respectarea limitelor prevăzute în prezenta normă, pe clasă de asigurare;
NBS(cedat total pe clasă de asigurare) - valoarea totală a părții din rezervele de daune avizate aferentă contractelor cedate în reasigurare, pe clasă de asigurare.
Lit. i) a art. 5 a fost introdusă de pct. 7 al .