Articolul UNIC
Art. UNIC din INSTRUCŢIUNI nr. 1 din 2010 pentru modificarea şi completarea Instrucţiunii nr. 2/2007 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare
privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin , , cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:
1. Articolul 2 se modifică și va avea următorul cuprins:
"Art. 2. - Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M., indiferent de forma de organizare, tipul de proprietate și de reglementările contabile aplicabile, au obligația să întocmească și să depună un exemplar al situațiilor financiare anuale la C.N.V.M."
2. Articolul 3 se modifică și va avea următorul cuprins:
"Art. 3. - (1) Situațiile financiare anuale se vor întocmi avându-se în vedere formatele prevăzute de Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobate prin , cu modificările și completările ulterioare.
(2) Situațiile financiare anuale vor fi însoțite de formularele «Date informative» (cod 30) și «Situația activelor imobilizate» (cod 40), întocmite conform formularisticii obținute prin folosirea programului de asistență conform prevederilor art. 8 alin. (1)."
3. La articolul 4 alineatul (3), paragraful 3 se modifică și va avea următorul cuprins:
"În cadrul acelorași rânduri se va cuprinde și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare. Aceste informații sunt prezentate, de asemenea, la rândul 30 din formularul «Date informative» (cod 30)."
4. La articolul 6, alineatul (3) se modifică și va avea următorul cuprins:
"(3) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M. vor completa codul privind activitatea desfășurată, potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, aplicabilă de la 1 ianuarie 2008, aprobată prin privind actualizarea Clasificării activităților din economia națională - CAEN."
5. La articolul 7, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:
"Art. 7. - (1) Situațiile financiare anuale ale entităților autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M. se depun la sediul C.N.V.M., astfel:
- pentru fondul de compensare a investitorilor și organismele de plasament colectiv, cu excepția societăților de investiții financiare, în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar;
- pentru societățile de servicii de investiții financiare, societățile de administrare a investițiilor, societățile de investiții financiare, traderi, consultanți de investiții, operatori de piață, depozitarul central, case de compensare și contrapărți centrale, în termen de maximum 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar."
6. La articolul 8, alineatele (1), (2), (4), (5) și (6) se modifică și vor avea următorul cuprins:
"Art. 8. - (1) Formatul electronic al situațiilor financiare anuale, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență, care este pus la dispoziția entităților, gratuit, de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul web al Ministerului Finanțelor Publice, la adresa www.mfinante.ro
(2) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M. pot depune situațiile financiare anuale la registratura C.N.V.M. sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către agenții economici și alți contribuabili, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995. De asemenea, la depunere se vor avea în vedere și prevederile pentru aplicarea unor prevederi ale privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și sancționarea corupției, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Național, cu modificările și completările ulterioare.
......................................................................
(4) Pentru organismele de plasament colectiv aflate în administrare, situațiile financiare anuale vor fi întocmite și depuse la C.N.V.M. de către societatea de administrare a investițiilor, distinct de propriile situații financiare anuale.
(5) Pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, situațiile financiare anuale vor fi întocmite și depuse numai la C.N.V.M. de către societățile de administrare a investițiilor, distinct de propriile situații financiare anuale. Ministerul Finanțelor Publice nu va elabora program de asistență pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv.
(6) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M. vor depune la sediul C.N.V.M., pe suport magnetic, fișierele de date aferente situațiilor financiare anuale însoțite de situațiile financiare anuale listate cu ajutorul programului de asistență conform alin. (1), semnate și ștampilate potrivit legii."
7. În anexa nr. 2, formularul "Bilanț" (cod 10) pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv se modifică și se înlocuiește conform anexei nr. 1, care face parte integrantă din prezenta instrucțiune.
8. În anexa nr. 2, formularul "Situația modificărilor capitalului propriu" pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv se modifică și se înlocuiește conform anexei nr. 2, care face parte integrantă din prezenta instrucțiune.
9. În anexele nr. 1 și 2, formularul "Date informative" (cod 30) se modifică și se înlocuiește conform anexei nr. 3, care face parte integrantă din prezenta instrucțiune.
10. În anexa nr. 4, corelațiile cu privire la formularul "Bilanț" (cod 10) pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv se modifică și vor avea următorul cuprins:
"BILANȚ (cod 10) - pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv
Rd. 06 = rd. 01 la 05 (col. 1 și 2)
Rd. 11 = rd. 07 la 10 (col. 1 și 2)
Rd. 18 = rd. 12 la 17 (col. 1 și 2)
Rd. 19 = rd. 06 + 11 + 18 (col. 1 și 2)
Rd. 23 = rd. 20 la 22 (col. 1 și 2)
Rd. 29 = rd. 24 la 28 (col. 1 și 2)
Rd. 32 = rd. 30 la 31 (col. 1 și 2)
Rd. 34 = rd. 23 + 29 + 32 + 33 (col. 1 și 2)
Rd. 44 = rd. 36 la 43 (col. 1 și 2)
Rd. 45 = rd. 34 + 35 - 44 - 60.2 (col. 1 și 2)
Rd. 46 = rd. 19 + 45 - 60.1 (col. 1 și 2)
Rd. 55 = rd. 47 la 54 (col. 1 și 2)
Rd. 59 = rd. 56 + 57 + 58 (col. 1 și 2)
Rd. 60 = rd. 60.1 + 60.2 (col. 1 și 2)
Rd. 61 = rd. 62 la 63 (col. 1 și 2)
Rd. 67 = rd. 68 - 69+70+71+72+73+74 - 75 (col. 1 și 2)
Rd. 81 = rd. 61+64+65 - 66+67+76 - 77+ 78 - 79 - 80 (col. 1 și 2)"
11. În anexa nr. 4, corelațiile cu privire la formularul "Date informative" (cod 30) vor fi completate cu următoarele corelații, după cum urmează:
"Rd. 31 = rd. 32 la 34 (col. 1 și 2)
Rd. 36 = rd. 37 la 41 (col. 1 și 2)
Rd. 35 = rd. 36 + 42 (col. 1 și 2)
Rd. 42 = rd. 43 + 44 (col. 1 și 2)
Rd. 50 = rd. 51 la 55 (col. 1 și 2)
Rd. 57 = rd. 58 + 59 (col. 1 și 2)
Rd. 60 = rd. 61 + 62 (col. 1 și 2)
Rd. 63 = rd. 64 + 65 (col. 1 și 2)
Rd. 66 = rd. 67 + 70+73+76+79+82 + 83 + 86 la 90 (col. 1 și 2)
Rd. 67 = rd. 68 + 69 (col. 1 și 2)
Rd. 70 = rd. 71 + 72 (col. 1 și 2)
Rd. 73 = rd. 74 + 75 (col. 1 și 2)
Rd. 76 = rd. 77 + 78 (col. 1 și 2)
Rd. 79 = rd. 80 + 81 (col. 1 și 2)
Rd. 83 = rd. 84 + 85 (col. 1 și 2)
Rd. 91 = rd. 92 la 94 (col. 1 și 2)"