Articolul 196
Art. 196 din REGULAMENT nr. 26 din 15 decembrie 2009 privind implementarea, validarea şi evaluarea abordărilor bazate pe modele interne de rating pentru instituţiile de credit
- Capitolul III
- Secţiunea a 6-a Cadrul de administrare a activităţii
(1) În vederea examinării robusteții sistemelor de control pentru ratingurile interne, precum și a parametrilor aferenți acestora, funcția de audit intern trebuie să aibă o înțelegere adecvată a tuturor proceselor sistemelor de rating, inclusiv a proceselor care generează estimări ale parametrilor de risc.
(2) Ca parte a examinării de către acesta a mecanismelor de control, auditul intern trebuie să evalueze profunzimea, sfera și calitatea activității desfășurate de către funcția de control al riscului de credit. Auditul intern poate, de asemenea, să deruleze teste pentru a se asigura că funcția de control al riscului de credit a formulat concluzii bine întemeiate.
(3) Auditul intern trebuie să examineze gradul de adecvare al infrastructurii IT și al mentenanței datelor.
(4) În cazul instituțiilor de credit care utilizează modele statistice, auditul intern trebuie să deruleze teste - de exemplu, care să vizeze unități operaționale specifice - pentru a verifica procesele de introducere a datelor.