Articolul 3

a) numerar - dețineri de bancnote și monede metalice în monedă națională și alte monede aflate în circulație care sunt folosite în mod obișnuit la efectuarea plăților;

b) credite - are semnificația prevăzută la pct. 2 din tabelul "Categorii de instrumente". Creditele definite la lit. a) liniuța a treia se detaliază în următoarele categorii:

- credite pentru dezvoltarea afacerilor: credite acordate de către instituțiile de credit asociațiilor familiale și persoanelor fizice care desfășoară activități economice în mod independent, altele decât creditele pentru consum și creditele pentru locuințe;

- credite pentru alte scopuri: creditele acordate gospodăriilor populației și instituțiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației, altele decât creditele pentru consum, creditele pentru locuințe și creditele pentru dezvoltarea afacerilor.

Creditele pentru refinanțare acordate gospodăriilor populației și instituțiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației se încadrează în categoria în care este încadrat creditul refinanțat.

Conform definiției, categoria credite include și depozitele plasate la instituții financiare monetare: depozite transferabile (conturi curente, depozite la vedere și alte asemenea) și alte depozite (depozite la termen, depozite colaterale, depozitele garanții și alte asemenea);

c) titluri de valoare, altele decât acțiunile - are semnificația prevăzută la pct. 3 din tabelul "Categorii de instrumente". Titlurile de valoare, altele decât acțiunile, se clasifică, în funcție de scadența la emisiune, astfel: c1) titluri de valoare cu scadența la emisiune de până la un an inclusiv; c2) titluri de valoare cu scadența la emisiune cuprinsă între un an și 2 ani inclusiv; c3) titluri de valoare cu scadența la emisiune mai mare de 2 ani;

d) acțiuni/unități de fond ale fondurilor de piață monetară - are semnificația prevăzută la pct. 4 din tabelul "Categorii de instrumente";

e) acțiuni și alte titluri de participație - are semnificația prevăzută la pct. 5 din tabelul "Categorii de instrumente";

f) active fixe - are semnificația prevăzută la pct. 6 din tabelul "Categorii de instrumente";

g) alte active - are semnificația prevăzută la pct. 7 din tabelul "Categorii de instrumente".

a) depozite - are semnificația prevăzută la pct. 9 din tabelul "Categorii de instrumente"; această categorie cuprinde: a1) depozite overnight - are semnificația prevăzută la pct. 9.1. din tabelul "Categorii de instrumente"; în această categorie de pasive bilanțiere se includ și conturile curente (soldurile creditoare ale conturilor curente), precum și depozitele la vedere. a1.1) depozite transferabile - depozite din categoria depozitelor overnight; această categorie are semnificația prevăzută la pct. 9.1a din tabelul "Categorii de instrumente"; a2) depozite la termen - are semnificația prevăzută la pct. 9.2 din tabelul "Categorii de instrumente." Produsele financiare cu clauze ce prevăd posibilitatea reînnoirii lor vor fi încadrate conform scadenței inițiale.

Depozitele la termen se clasifică, în funcție de scadența inițială, conform definiției prevăzute la pct. 9.2a/9.2b/9.2c din tabelul "Categorii de instrumente", astfel: a2.1) depozite cu scadența inițială de până la un an inclusiv; a2.2) depozite cu scadența inițială cuprinsă între un an și 2 ani inclusiv; a2.3) depozite cu scadența inițială mai mare de 2 ani; a3) depozite rambursabile după notificare - are semnificația prevăzută la pct. 9.3 din tabelul "Categorii de instrumente".

Depozite rambursabile după notificare se clasifică, în funcție de scadența inițială, conform definiției prevăzute la pct. 9.3a/9.3b din tabelul "Categorii de instrumente", astfel: a3.1) depozite rambursabile după notificare cu scadența până la 3 luni inclusiv; a3.2) depozite rambursabile după notificare cu scadența cuprinsă între 3 luni și 2 ani inclusiv; a3.3) depozite rambursabile după notificare la mai mult de 2 ani; a4) împrumuturi din operațiuni repo - are semnificația prevăzută la pct. 9.4 din tabelul "Categorii de instrumente".

Categoria depozite include și împrumuturile primite (inclusiv împrumuturile subordonate) de către instituțiile de credit, disponibilul din conturile curente, depozitele colaterale și depozitele garanții;

b) acțiuni/unități de fond ale fondurilor de piață monetară - are semnificația prevăzută la pct. 10 din tabelul "Categorii de instrumente";

c) titluri de creanță emise - are semnificația prevăzută la pct. 11 din tabelul "Categorii de instrumente"; se clasifică, în funcție de scadența la emisiune, conform definiției prevăzute la pct. 11a/11b/11c din tabelul "Categorii de instrumente", astfel: c1) titluri de creanță cu scadență la emitere până la un an inclusiv; c2) titluri de creanță cu scadență la emitere peste un an și până la 2 ani inclusiv; c2.1) titluri de creanță cu scadență la emitere până la 2 ani inclusiv și cu garanția de recuperare la răscumpărare a capitalului investit mai mică de 100% - categorie definită la pct. 11d din tabelul "Categorii de instrumente"; c3) titluri de creanță cu scadență la emitere peste 2 ani;

d) capital și rezerve - are semnificația prevăzută la pct. 12 din tabelul "Categorii de instrumente"; în această categorie de pasive se includ: d1) capital propriu: d1.1) capital social; d1.2) profit (+)/pierdere (-) - va include atât rezultatul exercițiului curent, cât și rezultatul reportat (profit nerepartizat sau pierdere neacoperită); d1.3) alte fonduri (prime legate de capital, rezerve și altele); d2) capital suplimentar: d2.1) provizioane, din care: d2.1.1) pentru riscul de credit; d2.2) alte fonduri (fondul special constituit de casele de economii pentru domeniul locativ, rezervele din reevaluarea patrimoniului, acțiuni preferențiale cumulative pe durate determinate și alte asemenea elemente);

e) alte pasive - are semnificația prevăzută la pct. 13 din tabelul "Categorii de instrumente".