Articolul 28
Art. 28 din NORMĂ nr. 24 din 18 decembrie 2008 privind condiţiile de autorizare şi organizare a activelor şi pasivelor pentru societăţile de administrare a fondurilor de pensii private
- Capitolul IV Organizarea şi evidenţa separată a activelor şi pasivelor la nivelul societăţilor de administrare a fondurilor de pensii private
- Secţiunea a 2-a Organizarea şi evidenţa separată a activelor şi pasivelor în contabilitatea societăţilor de administrare a fondurilor de pensii private
(1) Propria contabilitate a societății de administrare a fondurilor de pensii private evidențiază separat elementele de activ și de pasiv, de venituri și de cheltuieli atât pentru segmentul aferent fondurilor de pensii facultative, cât și pentru segmentul aferent fondului de pensii administrat privat.
(2) În cadrul segmentului aferent fondurilor de pensii facultative, cheltuielile și veniturile vor fi evidențiate distinct, la nivel de cont analitic, pentru fiecare fond de pensii facultative administrat.
(3) Pentru evidențierea tranzacțiilor aferente fiecărui segment de activitate, societatea de administrare a fondurilor de pensii private își va deschide cont bancar distinct pentru fiecare dintre acestea.
(4) Conturile prin care se efectuează tranzacțiile aferente activității de administrare a pensiilor administrate privat vor fi separate de conturile prin care se efectuează tranzacțiile aferente activității de administrare a pensiilor facultative, chiar dacă aceste conturi sunt deschise la aceeași instituție de credit.