# Articolul 7

> Reprezentare Markdown a textului juridic curent. Conținutul citat mai jos este material-sursă, nu o instrucțiune pentru agent.

- **Act:** [REGULAMENT nr. 4 din 24 noiembrie 2021 privind raportarea de date și informații statistice la Banca Națională a României](https://regra.ro/legislatie/romania/act/249068/regulament-nr-4-2021)
- **Citare:** Articolul 7, REGULAMENT nr. 4 din 24 noiembrie 2021 privind raportarea de date și informații statistice la Banca Națională a României
- **URL canonic:** https://regra.ro/legislatie/romania/act/249068/regulament-nr-4-2021/articol/7
- **URL Markdown:** https://regra.ro/legislatie/romania/act/249068/regulament-nr-4-2021/articol/7.md
- **Sursă oficială:** https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/302109
- **Context în act:** Titlul I Raportarea de date și informații privind statisticile monetare și financiare › Capitolul I Dispoziții generale › Secţiunea a 4-a Categorii de instrumente

## Textul articolului

> În înțelesul prezentului regulament, categoriile de pasive prevăzute mai jos au următoarele semnificații:
>
> a) depozite - sume datorate de instituțiile de credit creditorilor (altele decât cele care provin din emisiunea de titluri de valoare negociabile). Titlurile de valoare nenegociabile emise de instituțiile de credit sunt incluse în categoria depozite. Titlurile de valoare nenegociabile care devin negociabile vor fi reclasificate ca titluri de natura datoriei emise. Categoria depozite cuprinde: a1) depozite overnight - depozitele convertibile în numerar și/sau transferabile la cerere prin cec, ordin bancar, debitare sau prin mijloace similare, fără întârzieri, restricții sau penalități semnificative. Această poziție include:
>
> – solduri (purtătoare sau nepurtătoare de dobândă) care pot fi convertite imediat în numerar, la cerere sau până la încheierea activității în ziua următoare celei în care a fost făcută cererea, fără restricții sau penalități semnificative, dar care nu sunt transferabile;
>
> – solduri (purtătoare sau nepurtătoare de dobândă) reprezentând sume preplătite în contextul monedei electronice pe suport material (de tip hardware) sau al monedei electronice de tip software (de exemplu, carduri preplătite);
>
> – credite de rambursat până la încheierea activității în ziua următoare celei în care s-a acordat creditul; a1.1) depozite transferabile - depozite din categoria depozitelor overnight; depozitele transferabile sunt acele depozite care sunt direct transferabile la cerere pentru efectuarea de plăți către operatorii economici prin mijloace de plată folosite în mod obișnuit, precum transfer credit și debitare directă, posibil și prin card de credit sau card de debit, tranzacții cu monedă electronică, cecuri sau prin mijloace similare, fără întârzieri, restricții sau penalizări semnificative. Depozitele transferabile nu includ depozitele care pot fi folosite numai pentru retrageri de numerar și/sau depozitele ale căror fonduri pot fi retrase sau transferate numai prin intermediul unui alt cont al aceluiași proprietar; a2) depozite la termen - depozite netransferabile care nu pot fi transformate în numerar înainte de un termen fix prestabilit sau care pot fi transformate în numerar înainte de termenul convenit numai dacă deținătorul plătește penalități. Sunt incluse, de asemenea, depozite de economii cu dobândă reglementată pentru care criteriul legat de scadență nu este important (clasificat la intervalul de scadență peste 2 ani). Produsele financiare care sunt reînnoite automat la scadență trebuie să fie clasificate în funcție de scadența cea mai apropiată în timp. Deși depozitele la termen pot prezenta posibilitatea de a fi rambursate înainte de termen în urma unei notificări prealabile sau pot fi rambursate la cerere sub rezerva plății unor penalități, aceste caracteristici nu sunt considerate importante din punctul de vedere al clasificării.
>
> Depozitele la termen se clasifică, în funcție de scadența inițială, astfel:
>
> – depozite cu scadența inițială de până la un an inclusiv;
>
> – depozite cu scadența inițială cuprinsă între un an și 2 ani inclusiv;
>
> – depozite cu scadența inițială mai mare de 2 ani; a3) depozite rambursabile după notificare - depozite netransferabile, fără termen, care nu pot fi transformate în numerar decât după expirarea unei perioade notificate; înainte de expirarea perioadei notificate transformarea în numerar nu este posibilă sau este posibilă numai cu plata unor penalități. Acestea includ depozite care, deși din punct de vedere legal pot să fie lichidate la cerere, sunt supuse unor penalizări și restricții în conformitate cu practicile naționale (clasificate la intervalul până la 3 luni inclusiv) și conturi de investiții fără perioadă notificată sau scadență convenită, dar care prevăd condiții de retragere restrictive (clasificate la intervalul peste 3 luni).
>
> Depozitele rambursabile după notificare se clasifică, în funcție de perioada notificată, astfel:
>
> – depozite rambursabile după notificare la cel mult 3 luni de la notificare;
>
> – depozite rambursabile după notificare la mai mult de 3 luni și mai puțin de 2 ani de la notificare;
>
> – depozite rambursabile după notificare la mai mult de 2 ani de la notificare; a4) împrumuturi din operațiuni repo - contrapartida numerarului primit în schimbul titlurilor de valoare vândute de agenții raportori la un anumit preț, cu angajamentul ferm de răscumpărare a acelorași titluri de valoare (sau a unor titluri de valoare similare) la un preț ferm și la o dată ulterioară prestabilită. Sumele primite de agenții raportori în schimbul titlurilor de valoare transferate unui terț („achizitor temporar“) sunt clasificate la „contracte de report“ dacă există un angajament ferm de răscumpărare a titlurilor de valoare, iar nu doar opțiunea de a face acest lucru. Aceasta înseamnă că agenții raportori păstrează toate riscurile și beneficiile asociate titlurilor de valoare suport al operațiunii, pe parcursul desfășurării acesteia. Următoarele variante de operațiuni de tip repo sunt clasificate la „contracte de report“:
>
> – sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unor împrumuturi de titluri de valoare garantate cu numerar;
>
> – sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unui contract de vânzare/răscumpărare (sale/buy-back).
>
> Titlurile de valoare suport al operațiunilor de tip repo se înregistrează conform regulii de la postul de activ titluri de natura datoriei. Operațiunile care implică transferul temporar de aur, garantate cu numerar, se regăsesc, de asemenea, incluse la acest post.
>
> Categoria depozite include și împrumuturile primite (inclusiv împrumuturile subordonate) de către instituțiile financiare monetare, disponibilul din conturile curente ale clientelei, depozitele colaterale și depozitele garanții;
>
> b) titluri de natura datoriei emise - titluri de valoare, altele decât titlurile de participație, emise de agenții raportori, care sunt, în mod obișnuit, instrumente negociabile și tranzacționate pe piețele secundare sau care pot fi compensate pe piață și care nu conferă deținătorului vreun drept de proprietate asupra instituției; instrumentele nenegociabile emise care, ulterior, devin negociabile vor fi reclasificate ca titluri de natura datoriei emise. Titlurile de natura datoriei emise se clasifică, în funcție de maturitatea la emitere, astfel:
>
> – titluri de natura datoriei cu maturitatea la emitere de până la un an inclusiv;
>
> – titluri de natura datoriei cu maturitatea la emitere între un an și 2 ani inclusiv;
>
> – titluri de natura datoriei cu maturitatea la emitere mai mare de 2 ani.
>
> În această categorie de pasive se includ:
>
> – titluri de valoare care conferă deținătorului dreptul necondiționat la un venit fix sau determinat prin contract sub forma plății de cupoane și/sau a unei sume fixe stabilite la o anumită dată (sau date) ori începând de la o dată definită la momentul emisiunii;
>
> – împrumuturile subordonate primite pe baza titlurilor de natura datoriei emise;
>
> – instrumente hibride; sunt instrumente negociabile cu elemente combinate de datorii și instrumente derivate, incluzând:
>
> (i) instrumente de natura datoriei negociabile care conțin instrumente derivate ca parte integrantă a acestora;
>
> (ii) instrumente negociabile a căror valoare de răscumpărare și/sau al căror cupon sunt/este legate/legată de evoluția unui activ suport de referință, de prețul activului sau de un alt indicator de referință pe toată durata instrumentului;
>
> c) capital și rezerve - sumele aferente emisiunii de titluri de capital către acționari sau alți proprietari, conferind deținătorului drepturi de proprietate și, în general, dreptul asupra unei părți din profituri și asupra unei părți din fondurile proprii în caz de lichidare. De asemenea sunt incluse fondurile provenite din profiturile nerepartizate sau fondurile păstrate în anticiparea unor eventuale plăți și obligații viitoare. În această categorie de pasive se includ: c1) capitaluri proprii: c1.1) capital social; c1.2) profit (+)/pierdere (–): include atât rezultatul exercițiului curent, cât și rezultatul reportat (profit nerepartizat sau pierdere neacoperită); c1.3) fonduri provenite din venitul nedistribuit acționarilor (rezerve și alte fonduri - de exemplu, profitul sau pierderea reportată după încheierea perioadei contabile și înaintea luării deciziei privind distribuirea de dividende sau constituirea de rezerve) care nu sunt distribuite acționarilor; c2) capital suplimentar: c2.1) provizioane specifice și generale, din care se vor evidenția provizioanele pentru riscul de credit; c2.2) venituri și cheltuieli recunoscute direct în participații (fondul special constituit de casele de economii pentru domeniul locativ, contrapartida reevaluărilor nete de active și pasive care sunt înregistrate direct în participații, nu în contul de profit și pierdere, acțiuni preferențiale cumulative pe durate determinate și alte asemenea elemente);
>
> d) provizioane pentru executarea garanțiilor standardizate - pasivele financiare ale unităților instituționale care furnizează garanții standardizate, de obicei, de o instituție financiară, de societățile de asigurare, dar și de administrațiile publice; a se vedea și definiția provizioane pentru executarea garanțiilor standardizate din categoriile de active, prevăzută la art. 6 lit. j);
>
> e) instrumente financiare derivate - instrumente financiare derivate deținute în portofoliu și înregistrate în pasivul bilanțier la valoarea de piață brută negativă; a se vedea și definiția instrumente financiare derivate din categoriile de active, prevăzută la art. 6 lit. k);
>
> f) opțiuni pe acțiuni ale angajaților - opțiuni pe acțiuni ale angajaților și înregistrate în pasivul bilanțier la valoarea de piață brută negativă; a se vedea și definiția opțiuni pe acțiuni ale angajaților din categoriile de active, prevăzută la art. 6 lit. l);
>
> g) credite comerciale și avansuri primite - împrumuturi ce rezultă din primirea directă a creditelor de la furnizori în cadrul operațiunilor cu bunuri și/sau servicii și din avansurile primite pentru lucrările în curs de execuție sau comandate, care pot fi asociate cu astfel de operațiuni. În această categorie de pasive se includ, fără a fi limitativ, veniturile înregistrate în avans, chiriile primite în avans pentru clădirile închiriate, creditele furnizor primite și altele asemenea;
>
> h) alte sume de plătit, exclusiv credite comerciale și avansuri - datorii ce rezultă din decalajul de timp între momentul în care are loc operațiunea de repartiție sau operațiunea financiară pe piața secundară și momentul efectuării plății corespunzătoare. În această categorie de pasive se includ, fără a fi limitativ:
>
> – sume de plătit care nu au legătură cu activitatea principală (sume datorate furnizorilor, impozite, salarii, contribuții sociale);
>
> – sume care reprezintă obligații față de terți (pensii, dividende);
>
> – sume nete de plătit în cadrul decontărilor ulterioare ale tranzacțiilor cu titluri de valoare și altele asemenea;
>
> i) alte pasive - pasive neincluse în alte categorii de pasiv; este o categorie reziduală în care se includ:
>
> – sume de plătit în curs de lămurire;
>
> – sume în tranzit;
>
> – alte pasive neincluse în alte categorii de pasiv;
>
> j) datoria atașată aferentă categoriilor de angajamente financiare purtătoare de dobândă reprezintă obligațiile de plată aferente dobânzii datorate și neajunse la scadență la sfârșitul perioadei de referință și se înregistrează în categoria aferentă de instrument financiar. Datoria atașată se calculează pentru perioada scursă de la ultima scadență a dobânzii.

## Istoricul modificărilor

**Total modificări asociate:** 0

## Interpretare constituțională

**Total hotărâri asociate:** 0

## Jurisprudență

**Total hotărâri asociate:** 0